Příklady, česko-slovenská DPH

Konfrontace českého a slovenského
zákona o DPH v roce 2013

Cílem semináře je srovnání vybraných oblastí uplatňování DPH podle právní úpravy platné v ČR a SR.  Seminář je zaměřen na vybrané obchodní transakce s místem plnění na Slovensku realizované českými plátci s využitím příkladů a zkušeností z praxe. V průběhu semináře budou účastníci informování  o změnách provedených v oblasti DPH s účinností  od 1. 1. 2013 v českém i slovenském zákoně o DPH.  

• Aktuální informace - aktuální stav českého a slovenského zákona o DPH, vybraná sdělení a výklady MF ČR a GFŘ a MF SR.
• Změny v roce 2013 – přehled změn, které platí od 1. 1. 2013 v ČR a SR.
• Sazby daně platné v ČR a SR – sazby daně platné v roce 2013, změny v oblasti sazeb daně v roce 2013 a jejich dopad na zálohové platby a vyúčtování dodávek energií za období roku 2012 a 2013.

• Registrace k DPH – pravidla pro registraci k DPH v ČR a SR, důvody vedoucí k registraci, zpětná registrace, limit obratu pro registraci, upozornění na časté chyby a možnosti jejich řešení.
• Osoby povinné přiznat a zaplatit DPH – vymezení osob povinných přiznat a zaplatit daň podle zákona o DPH platného v ČR a SR, absence provozovny v ČR a SR, vymezení osoby neusazené v tuzemsku. 
• Pravidla pro určení místa plnění u služeb – základní pravidla, okruh služeb u kterých se místo plnění určí podle specifických pravidel vymezených ve výjimkách ze základního pravidla, praktický postup při uplatnění principu „reverse charge“.   
• Služby vztahující se k nemovitostem – vymezení okruhu služeb vztahujících se k nemovitosti, povinnost přiznat daň u subdodávek realizovaných mezi dvěma plátci u služeb vztahujících se  nemovitostem umístěným na Slovensku, časté chyby,  postihy za porušení slovenského zákona o DPH.
• Dodání zboží včetně instalace nebo montáže – určení místa plnění, povinnost přiznat daň u subdodávek realizovaných mezi dvěma plátci při dodání zboží včetně montáže realizované na Slovensku.    
• Ručení za nezaplacenou daň – kontrolní mechanismy jako nástroj eliminující riziko uplatnění institutu ručení za daň nezaplacenou dodavatelem, nespolehlivý plátce,   údaje z registru plátců a jejich využití v praxi, zvláštní způsob zajištění daně s uvedením příkladů, kdy je vhodné jej využít.       
• Režim přenesení daňové povinnosti v roce 2013 – principy přenesení daňové povinnosti, povinnosti příjemce a poskytovatele zdanitelného plnění, okruh plnění, na které se režim přenesení daňové povinnosti v ČR a SR vztahuje.
• Změny v oblasti fakturace - změny  pravidel vystavování a uchovávání daňových dokladů v roce 2013 podle pravidel vymezených českým a slovenským zákonem o DPH,  forma a typy daňových dokladů, náležitosti daňových dokladů, možné způsoby zajištění věrohodnosti původu, neporušenosti obsahu a čitelnosti daňového dokladu.
• Základní pravidla pro uplatnění nároku na odpočet daně – obecná pravidla vymezená pro uplatnění nároku na odpočet daně platná v ČR a SR.

• Zálohové platby – vznik povinnosti přiznat daň, daňové doklady v ČR a na Slovensku.
• Přepočet cizí měny – postup při přepočtu cizí měny podle pravidel vymezených českým a slovenským zákonem o DPH, důsledky případných chyb na straně dodavatele a odběratele.
• Časté chyby provázející vybrané obchodní případy – fakturace mezi českými plátci s místem plnění na Slovensku a naopak, zasílání zboží, nesplnění podmínek pro registraci k DPH na Slovensku, absence důkazů prokazujících splnění podmínek pro osvobození od daně při dodání zboží do z ČR na Slovensko a naopak, pravidla pro uplatňování DPH při poskytnutí finančních bonusů (množstevních rabatů) a skont za  platná v ČR a SR.
• Institut vracení DPH – pravidla pro vracení DPH v ČR a SR, lhůty pro vracení DPH, praktický postup. ¨

• Daňové přiznání k DPH a souhrnné hlášení – tiskopisy DAP a SH platné v ČR a SR, změny pro rok 2013, upozornění na odlišnosti.

• Diskuse a odpovědi na dotazy. 

Výklad bude prováděn s využitím praktických příkladů.

Účastníci semináře obdrží pracovní materiály včetně platných tiskopisů DAP k DPH (v české a slovenské verzi).

Termín: 12. 4. 2013

Organizační pokyny »