Česko-Slovenská DPH, novely zákonů 2014

Konfrontace českého a slovenského
zákona o DPH v roce 2013 a 2014

Cílem semináře je srovnání vybraných oblastí uplatňování DPH podle právní úpravy platné v ČR a SR.  Seminář je zaměřen na vybrané obchodní transakce s místem plnění na Slovensku realizované českými plátci s využitím příkladů a zkušeností z praxe. Výklad bude zaměřen na problémové oblasti uplatňování DPH podle právní úpravy platné v ČR a SR. V průběhu semináře budou účastníci informování o změnách provedených v oblasti DPH s účinností od 1. 1. 2014 v českém i slovenském zákoně o DPH.  

• Aktuální informace - aktuální stav českého a slovenského zákona o DPH, vybraná sdělení a výklady MF ČR a GFŘ a MF SR.
• Změny v roce 2014 v českém zákoně o DPH – změny v oblasti DPH ve vazbě na nový občanský zákoník, vymezení předmětů daně, nové pojmy, změny pravidel pro uplatnění osvobození od daně při dodání vybraných nemovitých věcí, forma podání daňových přiznání k DPH, zavedení limitu pro úhrady na účet dodavatele nezveřejněný v registru plátců, snížení limitu obratu.  
• Změny v roce 2014 ve slovenském zákoně o DPH – zrušení registrace sdružení, rozšíření okruhu osob, kterým vzniká povinnost složit jistinu („zábezpeku“) na DPH,   povinnost složit „zábezpeku“ na DPH,  změny v oblasti registrace plátce DPH  podle  § 5 nebo podle § 6 slovenského ZDPH na registraci podle § 4 slovenského ZDPH v případech, kdy plátce přestane splňovat status zahraniční osoby (např. z důvodu, že mu v tuzemsku vznikne provozovna nebo změny sídlo do SR apod., zrušení  povinnosti pro zahraniční osoby registrovat se k DPH v SR z titulu dovozu zboží, změny při opravě odpočtu daně, rozšíření tuzemského „reverse charge“, ručení za daň, elektronického podávání kontrolních výkazů ve vazbě podaní daňových přiznaní k DPH.
• Sazby daně platné v ČR a SR – sazby daně platné v roce 2013 a 2014.

• Registrace k DPH – pravidla pro registraci k DPH v ČR a SR, důvody vedoucí k registraci, zpětná registrace, limit obratu pro registraci, zaplacení „zábezpeky“ při registraci k DPH v SR, upozornění na časté chyby a možnosti jejich řešení.
• Pravidla pro určení místa plnění u služeb – základní pravidla, okruh služeb u kterých se místo plnění určí podle specifických pravidel vymezených ve výjimkách ze základního pravidla, praktický postup při uplatnění principu „reverse charge“.   
• Ručení za nezaplacenou daň – institut ručení za daň nezaplacenou dodavatelem, nespolehlivý plátce,  údaje z registru plátců a jejich využití v praxi, zvláštní způsob zajištění daně s uvedením příkladů, kdy je vhodné jej využít.       
• Režim přenesení daňové povinnosti v roce 2013 a 2014 – principy přenesení daňové povinnosti, povinnosti příjemce a poskytovatele zdanitelného plnění, okruh plnění, na které se režim přenesení daňové povinnosti v ČR a SR vztahuje.
• Pravidla pro fakturaci platná v ČR a SR – dodržování zákonných podmínek v oblasti fakturace podle pravidel vymezených českým a slovenským zákonem o DPH,  forma a typy daňových dokladů, náležitosti daňových dokladů.
• Základní pravidla pro uplatnění nároku na odpočet daně – obecná pravidla vymezená pro uplatnění nároku na odpočet daně platná v ČR a SR.

• Zálohové platby – vznik povinnosti přiznat daň, daňové doklady v ČR a na Slovensku.
• Přepočet cizí měny – postup při přepočtu cizí měny podle pravidel vymezených českým a slovenským zákonem o DPH, důsledky případných chyb na straně dodavatele a odběratele.
• Vybrané obchodní případy – intrakomunitární dodávky zboží, zasílání zboží, provozování konsignačních skladů v ČR a SK.
• Institut vracení DPH – pravidla pro vracení DPH v ČR a SR, lhůty pro vracení DPH, praktický postup.

• Daňové přiznání k DPH a souhrnné hlášení – tiskopisy DAP a SH platné v ČR a SR, změny pro rok 2014, upozornění na odlišnosti.

• Diskuse a odpovědi na dotazy. 

Výklad bude prováděn s využitím praktických příkladů.

Účastníci semináře obdrží pracovní materiály včetně platných tiskopisů DAP k DPH     (v české a slovenské verzi).

Organizační pokyny »